Налоги на недвижимость на Кипре
На Кипре существуют различные налоги, влияющие на продавцов и покупателей недвижимости, а также налоги, которые должны платить владельцы недвижимости.
В нашем руководстве вы найдете необходимую информацию о налоговой системе для кипрской недвижимости, включая НДС, гербовый сбор, сборы за передачу прав собственности, налоги на недвижимое имущество и прирост капитала.
Кипрский налог на недвижимость для покупателей
НДС на недвижимость
НДС на недвижимость на Кипре – это налог, взимаемый при продаже новой недвижимости, регулируемый законом об НДС 95 (I) с поправками. Ставка НДС составляет 19%.
Сниженная ставка НДС
На первые 130 кв. м первичного жилья действует сниженная ставка в размере 5% при условии соблюдения трех критериев. Этими критериями являются:
- это первичное жилье стоимостью до 350 000 евро;
- общая сумма сделки не превышает 475 000 евро;
- Общая площадь внутренних помещений, построенных в резиденции, составляет не более 190 кв. м
Лицам с ограниченными физическими возможностями разрешен льготный НДС на первые 190 кв. м недвижимости.
Заявление о снижении ставки НДС подается в Налоговый департамент Министерства финансов. Вы должны соответствовать определенным критериям, в том числе быть старше 18 лет, подать заявку на получение разрешения на проектирование или строительство после 1 мая 2004 года, а также подать заявку до переезда в недвижимость или не менее чем через 12 месяцев после переезда. Недвижимость должна быть вашим первым и основным местом жительства в Республике.
Пониженная ставка НДС в размере 5 % распространяется на такие виды ремонта, как сантехнические, электрические и плотницкие работы. Вы должны проживать в недвижимости не менее трех лет.
Подробнее о НДС на недвижимость на Кипре.
Гербовый сбор
Гербовый сбор – это налог, взимаемый государством при совершении сделок на его территории.
При сделках с недвижимостью на Кипре гербовый сбор уплачивается до или в момент подписания контракта (или в течение 30 дней после этого) и рассчитывается в зависимости от стоимости сделки:
- договоры стоимостью до € 5 000 не облагаются гербовым сбором;
- контракты стоимостью от € 5 001 до € 170 000 оплачиваются в размере € 1,50 за каждую 1 000 или часть 1 000;
- договоры стоимостью свыше € 170 000 – € 2 за каждую 1 000 или часть 1 000;
- максимальная сумма гербового сбора составляет € 20 000.
Как оплатить гербовый сбор
Если сумма гербового сбора фиксирована, вы прикрепляете печать к документу и аннулируете его двойной диагональной линией на печати и своими инициалами. Предположим, что размер гербового сбора зависит от стоимости сделки до 100 евро. В этом случае вы отправляете документ о расчете гербового сбора в Налоговый департамент, покупаете марки у уполномоченных представителей, прикрепляете и гасите их, как и раньше.
Если стоимость гербового сбора превышает 100 евро, вы распечатываете расчетный документ, оплачиваете его в Налоговом департаменте и отдаете квитанцию сотруднику департамента, чтобы он поставил печать на документе.
Подробнее о гербовом сборе на Кипре.
Сбор за передачу имущества
Трансфертные сборы – это комиссии, уплачиваемые при передаче права собственности. Они оплачиваются покупателем и перечисляются в Департамент земель и землеустройства Министерства внутренних дел при передаче собственности. Сумма сбора рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимости.
Ставки следующие (цены в евро):
- Для первых 85 000 – 3%.
- От 85 001 до 170 000 – 5 %.
- Свыше 170 000 – 8%.
Закон предусматривает 50-процентное освобождение от уплаты сбора, а также дополнительные льготы и освобождения. Кроме того, если покупатель уплатил НДС, комиссия за трансфер права собственности не взимается.
Подробнее о Трансферных сборах на Кипре.
Налог на продажу недвижимости на Кипре
Налог на прирост капитала (НПК)
Налог на прирост капитала – это налог, который платит продавец недвижимости с прибыли от продажи. Налогом облагается именно прибыль, а не вся сумма. Чтобы рассчитать сумму, подлежащую налогообложению, из цены продажи вычитается стоимость недвижимости на 1 января 1980 года (или, если приобретение недвижимости произошло позже, цена, уплаченная за нее с учетом инфляции).
Также могут быть вычтены дополнения и расходы на недвижимость. Ставка налога на недвижимость составляет 20%.
Имущество, с которого уплачивается CGT, – это:
- недвижимое имущество в Республике,
- акции компаний, владеющих недвижимым имуществом на территории Республики,
- акции компаний, участвующих в компании или компаниях, владеющих недвижимым имуществом в Республике (на определенных условиях)
- договоры о продаже имущества на территории Республики.
Подробнее о Налоге на прирост капитала на Кипре.
Расходы на предоставление необходимых документов покупателю
По мнению Департамента земельных ресурсов и землеустройства, покупатель должен запросить как минимум три документа:
- Копия документов на право собственности: 10 евро.
- Поисковый сертификат: стоимость 20 евро, охватывает все районы. В поисковом сертификате будут указаны все ипотеки, обременения, памятки и другие обременения на недвижимость.
- Копия сертификата об окончательном одобрении от Департамента градостроительства и жилищного строительства.
Для получения более подробной информации ознакомьтесь с нашим руководством по покупке недвижимости на Кипре.
Оплата долгов, коммунальных услуг и налогов
Чтобы продать недвижимость на Кипре, продавец должен получить сертификат налоговой очистки, подтверждающий уплату следующих налогов и причитающихся сумм:
- Налог на прирост капитала
- Трансфертный сбор для Центрального агентства по равномерному распределению бремени
- Муниципальный налог
- Плата за канализацию
- Плата за вывоз мусора
- Плата за водоснабжение
- Счет за электроэнергию
Для апартаментов:
- Справка из комитета по управлению о том, что продавец оплатил коммунальные платежи.
Налог с продаж для поддержки строительства жилья для кипрских беженцев
Это налог, уплачиваемый в размере 0,40% от цены продажи. Его платит продавец. За этот налог отвечает Центральное агентство по равномерному распределению бремени (CAEDB). Вы платите этот налог в Налоговый департамент.
Налог CAEDB уплачивается при продаже любой недвижимости, оцененной Департаментом земель и землеустройства. Этот налог предназначен для финансирования правительственного плана по предоставлению займов беженцам от вторжения 1974 года, используя их занимаемую недвижимость в качестве залога.
Профессиональные услуги и гонорары
Вы заранее согласуете соответствующую плату с вашим:
- Юристом
- Оценщиком недвижимости
- Агентом по недвижимости (покупатель не платит агенту по недвижимости, это делает продавец).
Налог на доход от аренды на Кипре
Доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются на Кипре налогом. Доход от аренды добавляется к другим доходам арендодателя. Затем налог взимается со всей суммы. Процент составляет 0-35%, в зависимости от суммы.
Арендодатель платит НДС с дохода от аренды, когда:
- Доход от аренды составляет более 15 600 евро в год; и,
- Сдача в аренду началась после 17 ноября 2017 года; и,
- Арендодатель сдает имущество в аренду для осуществления деятельности, подлежащей налогообложению. Это деятельность по продаже товаров и оказанию услуг. Например, арендатор использует недвижимость для розничной торговли.
Для получения более подробной информации ознакомьтесь с нашим руководством по аренде недвижимости на Кипре.
Налоги и сборы для владельцев недвижимости
Налог на недвижимое имущество
Кипрский налог на недвижимое имущество был отменен с 1 января 2017 года. Он рассчитывался на основе оценочной стоимости имущества и применялся ко всем владельцам недвижимости по ставке 2 на тысячу.
Подробнее о налоге на недвижимое имущество.
Местные налоги
Владельцы недвижимости должны платить следующие налоги:
- Муниципальный налог
- Плата за канализацию
- Плата за вывоз мусора
Плата за содержание имущества
Компания по управлению недвижимостью следит, управляет и обслуживает недвижимость от имени владельца. Такие услуги полезны, поскольку включают в себя решение проблем и жалоб арендаторов и обеспечение соблюдения правовых норм и правил безопасности.
Плата за обслуживание недвижимости зависит от типа и размера объекта, а также от включенных в нее услуг. Если вы сдаете недвижимость в аренду, то обычно плата за обслуживание составляет 10 % от стоимости аренды.
Страхование
Страхование недвижимости на Кипре доступно для жилья (частных домов) и коммерческих помещений.
Все страховые компании работают под управлением Службы контроля страховых компаний при Министерстве финансов. Страховой суперинтендант регулирует и контролирует деятельность кипрских страховых компаний. Все страховые компании должны соответствовать требованиям и быть внесены в Реестр страховых/перестраховочных компаний Министерства финансов.
В зависимости от полиса, дом или квартира могут быть застрахованы от пожара, землетрясения, наводнения, кражи, поджога и т. д. Существуют первичные и гибкие планы, к которым можно добавить дополнительное покрытие.
В зависимости от полиса, бизнес-помещения могут быть застрахованы от различных видов ущерба; некоторые страховки покрывают расходы на полное восстановление помещений на том же участке земли. Существуют планы для различных типов помещений, например, для гостиниц, а также планы, специально разработанные для малых и средних предприятий.
Налоги на коммерческую недвижимость
Чтобы управлять коммерческими помещениями на Кипре, вам нужна лицензия от соответствующего муниципалитета.
Лицензию необходимо продлевать каждые полгода или год. За получение и продление такой лицензии взимаются сборы, которые рассматриваются как налог на коммерческую недвижимость.
Чтобы получить лицензию, необходимо обратиться в соответствующий муниципалитет, предъявив:
- Разрешение на строительство для использования помещения по назначению.
- Разрешение местного совета.
- Копия документов на право собственности.
В зависимости от конкретного случая вам также может понадобиться следующее:
- Для кафе, ресторанов и отелей – лицензия от заместителя Министерства туризма.
- Сертификат безопасности от пожарной службы.
- Санитарно-гигиенический сертификат от местного или коммунального совета.
- Сертификат безопасности от Департамента электрических и механических услуг (Министерство транспорта, коммуникаций и работ).
Налог на наследование имущества
На Кипре нет налога на наследование имущества, поскольку ранее существовавший налог был отменен с 1 января 2000 года.
